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税收优惠政策的利用

发布时间:2018-11-15
税收优惠政策筹划重点在于如何处理运用税收政策法规的规定,适用较低的或较优惠的税率,以及妥善规划生产经营活动,使其实质税负最低,以达到节税的效果。按照我国税法规定,企业设立在经济特区、沿海开放城?#23567;?#32463;济?#38469;?#24320;发区以及边远地区都可享受税收优惠;在国家高新?#38469;?#24320;发区的高新?#38469;?#20225;业,用于支持农业基础设施及科教文卫、第三产业等等,也?#34892;?#22810;不同的优惠政策。投?#25910;?#21487;以参照政策规定,综合比较投资环境、投资权益、投资风险等因素,决定投资区域、投资?#36739;?#21450;投资项目,合理筹划,以减少税收支出。
(2)特定条款的使用
现代税制中,往往有一些不容忽视的条款。纳税人如果加以利用,就可以为自己节约税款。如我国增值税条例中规定:纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务,应当分别核算不同税率货物或应税劳务的销售额,未分别核算销售额的,从高适用税率。”实施细则第六条规定:“纳税人兼营非应税劳务的,应当分别核算货物或应税劳务及非应税劳务的销售额,不分别核算或者不能分别核算的,其非应税劳务应与货物或应税劳务并征收增值税。”这些特殊条款不加以注意应用,就易导致企业承受较多的税款。但如果事先进行税收筹划,就可以避免这些问题。另外,对递延纳税期的合理运用,可使企业获得一批零成本的资金,考虑到货币的时间价值,它有利于增加股东权益,所以纳税人可以在不违法的前提下,尽量递延纳税。

(3)税负转嫁
税负转嫁是指纳税主体在交易过程中将部分或全部税负转嫁给他人承受,从而减轻自己的税负,增加收益。税负转嫁是种经济行为,是税法中?#24066;?#30340;,是对社会利润的再分配。企业通过税收筹划,可以因税负转嫁而使自己在市场竞争中处于有利地位。

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