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税收筹划的方法和步骤

发布时间:2018-11-15
关于税收筹划的方法,主要有在多种纳税方案中进行选择利用优惠政策、特定条款的使用,以及税负转嫁。企业在生产经营活动中,往往面临着多个纳税方案,不同的方案税负程度不同,有时相差很大。如何在众多方案中选择最优者,就需要企业树立税收观念,进行必要的筹划。投资筹划。在对外投资时,可以买股票,?#37096;?#20197;买国债或企业债券。买国债取得的利息收入,税法规定免缴企业所得税;买企业债券取得的利息收入是税前收入,应缴企业所得税;买股票取得的股利为税后收入,免缴企业所得税,但股票投资风险大,收益也大。因此,在进行税收筹划时,应全面综合考?#20392;?#32773;比例。再如企业想要扩大规模,增加投资,是建厂房、购买设备还是走兼并道路也需进行一番筹划。税法规定,盈利企业收购亏损企业,可以合并财务报表,在五年内可以用亏损企业的累积亏损来抵消盈利,减少税负,节约现金支出。这就是为什么目前许多企业收购、兼并那些破产、亏损企业的一个原因。
机?#32929;?#32622;筹划。企业设立?#31181;?#26426;构有分公司和子公司两种形式。分公司不是独立法人,只就流转税在所在地缴纳,利润由总公司合并纳税;子公司是独立法人,其所得税计征独立进行,并有权享受国家赋予的税收优惠。若投?#20351;?#30340;企业所得税税?#24335;?#25152;在国高,则可选择分公司;反之,则可选择子公司。融资筹划。企业融资渠道主要有两种:权益资金和借入资金,两者应有个合适的比例。权益资金需要支付股息,股息要从税后利润中支付,成本较高;借入资金需要支付利息,可以纳入管理费用,在税前扣除。当税?#24335;?#39640;时,借入资金的抵税功能较明显,故企业在融资筹划时,应综合考虑。

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